¿Qué impuestos paga una LLC en Estados Unidos?

Las LLC (Limited Liability Company) son una de las estructuras comerciales más populares en Estados Unidos por su flexibilidad y protección de responsabilidad personal. Sin embargo, uno de los temas que más preguntas genera es: ¿Qué impuestos paga una LLC? A continuación, te explicamos todo lo que necesitas saber.

1. ¿Cómo tributa una LLC en Estados Unidos?

Una LLC se considera una entidad de paso (pass-through entity) para fines fiscales. Esto significa que, en lugar de pagar impuestos corporativos, los ingresos y gastos de la LLC pasan directamente a los dueños o miembros, quienes los reportan en sus declaraciones de impuestos personales.

2. Impuestos Federales

Impuesto sobre la renta personal: Los miembros de la LLC deben reportar sus ganancias en el Formulario 1040 (Schedule C, E o F, según corresponda). La tasa impositiva dependerá de los ingresos personales totales del propietario. Self-Employment Tax:

Aplica únicamente si los miembros de la LLC tienen SSN (Social Security Number) y son residentes fiscales de EE.UU.. Este impuesto es del 15.3% y cubre el Seguro Social y Medicare.
No aplica para Non-Resident Aliens (NRA) ni para aquellos sin residencia fiscal en EE.UU., incluso si tienen participación activa en la LLC.

3. Impuestos Estatales

Los impuestos estatales varían según el estado en el que esté registrada la LLC. Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta (como Florida y Texas), mientras que otros aplican tarifas fijas o basadas en los ingresos.

4. Impuestos sobre las ventas

Si la LLC vende productos o servicios sujetos a impuestos, deberá recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas al estado correspondiente. Esto requiere registrarse para obtener un Sales Tax Permit.

5. Impuesto sobre la nómina

Si la LLC tiene empleados, deberá:

Retener y remitir impuestos sobre la nómina (Federal Income Tax Withholding, Social Security y Medicare).

Pagar FUTA (Federal Unemployment Tax).

6. ¿Y si la LLC elige tributar como corporación?

Una LLC puede optar por tributar como S-Corp o C-Corp presentando el Formulario 8832 o Formulario 2553. Esto puede ofrecer beneficios fiscales en ciertas situaciones, como la reducción de impuestos por cuenta propia o la reinversión de ganancias en el negocio.

7. ¿Y si los socios de la LLC son NRA y la actividad se desarrolla por fuera de USA?

Si los miembros de la LLC son NRA (Non-Resident Aliens) y la actividad comercial se lleva a cabo fuera de Estados Unidos:

No estarán sujetos al impuesto sobre la renta en EE.UU. siempre que los ingresos no tengan “efectivamente conectados” (Effectively Connected Income, ECI) con una actividad comercial en EE.UU.
Si la LLC es de un solo miembro (Single-Member LLC) y el propietario es extranjero (NRA), se debe presentar el Formulario 5472 para informar sobre transacciones con el miembro extranjero.
Si la LLC es de múltiples miembros (Multi-Member LLC), se debe presentar el Formulario 1065 estándar para reportar los ingresos y distribuirlos entre los socios.
Los miembros deben presentar el Formulario 1040-NR en el caso de tener ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), independientemente de si los ingresos provienen de EE.UU. o del extranjero.
No pagan Self-Employment Tax en EE.UU., pero podrían estar sujetos a impuestos en sus países de residencia.

6. ¿Y si la LLC elige tributar como corporación?

Conclusión:

Entender los impuestos de una LLC en Estados Unidos es clave para una correcta planificación financiera. Cada estado tiene sus propias reglas, y las elecciones fiscales pueden impactar significativamente en tus obligaciones tributarias. Si estás considerando abrir una LLC o ya tienes una, en Sociedades Americanas te ofrecemos asesoría integral para ayudarte a comprender y cumplir con tus obligaciones fiscales. Además, brindamos servicios como la creación de sociedades, obtención de licencias, patentes, planificación patrimonial, gestión de visas y mucho más. Estamos aquí para acompañarte en cada etapa de tu vida societaria, asegurando que tu negocio cumpla con todos los requisitos legales y fiscales en Estados Unidos. ¡Contáctanos para obtener el apoyo necesario y tomar decisiones informadas sobre tu empresa!