En la guía nro. 1 de nuestro blog les hemos contado cuáles son las principales ventajas de abrir una LLC en USA, y entre ellas se destaca el beneficio fiscal.
Para ir entrando en el tema, si la LLC no califica como ETBUS no pagará impuestos en USA, sino que los propietarios deberán reportar en sus declaraciones personales los beneficios que perciban de la sociedad y abonarlos en su país de residencia. Además, aunque ésta genere ingresos en Estados Unidos, estos ingresos no tributan en ese país. Las C-Corp siempre se considerarán que califican como ETBUS.
¿Te estás preguntando qué es una ETBUS? Seguí leyendo y enterate lo que significa y que conlleva que tu sociedad sea calificada como tal.
¿Qué es ETBUS?
ETBUS (Engaged In Trade or Business in the US) o ECI (Effectivelly Connected Income), es un término que se utiliza para determinar si una entidad, como una LLC, está involucrada en actividades comerciales en el país y, por lo tanto, está sujeta a ciertos impuestos federales.
Básicamente, es un concepto que se utiliza en el entorno fiscal y corporativo y hace referencia a aquellas compañías que tienen un nivel significativo de tráfico de bienes o usuarios de sus operaciones que transcurren en el suelo americano.
Al estar dentro de la clasificación de ETBUS o ECI, una LLC debe tributar impuestos estatales y federales en Estados Unidos.
¿Cómo saber si mi negocio es ETBUS o ECI?
Una empresa puede ser considerada como ETBUS o ECI si:
- Tiene al menos un «agente dependiente» en Estados Unidos, es decir, empleados o empresas que trabajan casi exclusivamente para usted, y
- Este agente dependiente le permite desarrollar su actividad en Estados Unidos,
- Se ejerce una actividad «sustancial, continua y regular» físicamente en Estados Unidos.
- Hay miembros de la LLC que son residentes americanos.
- Tienes establecimientos físicos permanentes en Estados Unidos
El IRS utiliza el siguiente principal criterio para calificar una LLC como ETBUS o ECI:
Prestación de servicios dentro de USA
En primer lugar, tu empresa calificará como ETBUS o tendrá ECI si:
- Realizas algún tipo de trabajo u ofreces alguna clase de servicio mientras te encuentres físicamente dentro de Estados Unidos,
- Si tienes un establecimiento permanente en Estados Unidos, y
- Si cuentas con un establecimiento permanente en Estados Unidos.
En el caso de la C-Corp es distinto, la C-Corp se considera en sí una persona americana y, por lo tanto, debe tributar y declarar impuestos a través de su estructura jurídica.
¿Qué impuestos tendría que pagar si soy ETBUS?
Si tu LLC califica como ETBUS o posee ECI, deberás pagar ciertos impuestos estatales y federales de USA:
- Impuesto federal sobre la renta (Income Tax Federal).
- Impuesto estatal sobre la renta (Income Tax Estatal).
- Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Tax).
- Impuesto sobre la nómina.
- Impuesto de sociedades.
- Otros impuestos especiales que pudiera aplicar.
En conclusión, si consideras que tu LLC califica como ETBUS o posee ECI, deberás tener en cuenta los impuestos que tienes que pagar y asesorarte para no caer en incumplimiento.
En Sociedades Americanas somos asesores legales y fiscales con más de 10 años de experiencia en el mercado americano, contamos y con licencias que nos habilitan para asesorar a nuestros clientes, y te podemos ayudar no solamente el ámbito legal, sino también en lo fiscal.
Además, podemos ayudarte a estructurar tu empresa sin caer dentro de esta categoría, siempre que se pueda evitar.
