¿Qué es FIRPTA? Solicitud de Devolución del 100%

¿Por qué surgió esta Ley en Estados Unidos?

La Foreign Investment in Real Property Tax Act (FIRPTA) es una ley de impuestos de los Estados Unidos que fue promulgada en 1980 como una respuesta a preocupaciones económicas y fiscales específicas. Surgió como una medida integral para asegurar que los ingresos derivados de las ventas de bienes inmuebles en los Estados Unidos por parte de extranjeros fueran gravados adecuadamente. Esta ley no solo buscaba proteger la base impositiva del país, sino también fomentar la equidad fiscal, la estabilidad del mercado inmobiliario y la transparencia en las transacciones inmobiliarias internacionales. Hoy en día, FIRPTA sigue siendo una herramienta clave para el gobierno estadounidense en la regulación y tributación de las inversiones extranjeras en bienes raíces.

A continuación, te detallamos las principales razones que llevaron a la creación de FIRPTA:

Protección de la base impositiva de EE. UU.:
- Antes de FIRPTA, los extranjeros podían vender bienes inmuebles en los Estados Unidos y llevarse las ganancias sin pagar impuestos sobre esas ganancias al gobierno estadounidense. Esto resultaba en una pérdida significativa de ingresos fiscales para el país. FIRPTA se diseñó para cerrar esta laguna y asegurar que los ingresos por la venta de bienes inmuebles en EE. UU. por parte de extranjeros fueran sujetos a impuestos.
Equidad fiscal:
- La ley buscaba establecer una equidad fiscal, asegurando que tanto los residentes como los no residentes pagaran impuestos sobre las ganancias de las ventas de propiedades en EE. UU. De esta manera, se evitaba que los extranjeros tuvieran una ventaja fiscal injusta sobre los residentes.
Estabilidad del mercado inmobiliario:
- A fines de la década de 1970 y principios de la de 1980, hubo un aumento significativo en las inversiones extranjeras en bienes inmuebles estadounidenses. Esto generó preocupaciones sobre la especulación y la inflación de los precios de las propiedades. Al imponer impuestos sobre las ventas de propiedades por parte de extranjeros, el gobierno intentaba moderar el impacto de las inversiones extranjeras especulativas y promover una mayor estabilidad en el mercado inmobiliario.
Aumento de la transparencia:
- FIRPTA también buscaba aumentar la transparencia en las transacciones inmobiliarias internacionales. Al requerir la retención y el reporte de ventas de propiedades, se mejoraba la capacidad del IRS para rastrear y gravar adecuadamente las transacciones inmobiliarias que involucraban a extranjeros.
Recaudación de ingresos:
- En un contexto de crecientes déficits fiscales, FIRPTA se veía como una medida para aumentar los ingresos del gobierno federal sin tener que aumentar los impuestos a los residentes estadounidenses. Al gravar las ganancias de los extranjeros, se buscaba una fuente adicional de ingresos fiscales.

¿Cuándo se aplica FIRPTA?

FIRPTA se aplica cuando un extranjero (no residente de EE. UU.) vende un interés en bienes inmuebles estadounidenses. Esto incluye no solo propiedades comerciales y residenciales, sino también ciertos intereses en sociedades y corporaciones que poseen bienes raíces en EE. UU.

¿Cómo funciona FIRPTA?

Cuando un extranjero vende una propiedad en los Estados Unidos, el comprador debe retener el 15% del precio de venta bruto y remitirlo al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Este monto se retiene como una forma de garantizar el pago de los impuestos que el vendedor extranjero podría adeudar sobre la ganancia obtenida en la venta.
Pasos del proceso de retención bajo FIRPTA:

Venta de la propiedad: Cuando una propiedad estadounidense es vendida por un extranjero, FIRPTA se activa automáticamente.
Retención del monto: El comprador, o el agente de cierre de la transacción, debe retener el 15% del precio bruto de venta y no de la ganancia neta.
Remisión al IRS: El monto retenido debe ser enviado al IRS junto con los formularios correspondientes dentro de los 20 días posteriores a la venta.
Declaración de impuestos: El vendedor extranjero debe presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos, donde puede calcular y reclamar cualquier reembolso si el monto retenido es mayor que el impuesto realmente adeudado sobre la ganancia de la venta.

Impacto de FIRPTA en los inversores inmobiliarios extranjeros

FIRPTA puede representar un desafío significativo para los inversores inmobiliarios extranjeros debido a la retención inicial del 15% sobre el precio de venta. Esto puede afectar el flujo de caja y la planificación fiscal. Sin embargo, con una planificación adecuada y el asesoramiento de profesionales fiscales con experiencia en transacciones internacionales, los inversores pueden gestionar estos impactos de manera efectiva.

¿Cómo evitar la retención bajo FIRPTA?

Invertir en bienes inmuebles en los Estados Unidos como extranjero puede ser un desafío debido a la Ley FIRPTA. Sin embargo, en Sociedades Americanas nos especializamos en ayudar a los inversores extranjeros a navegar estas complejidades y minimizar el impacto de FIRPTA. Aquí te explicamos cómo podemos ayudarte:

Estructuración de Inversiones a través de Entidades Corporativas
- Una de las maneras más efectivas de minimizar el impacto de FIRPTA es mediante la estructuración adecuada de la propiedad inmobiliaria a través de entidades corporativas. En Sociedades Americanas te ofrecemos servicios completos para la creación y gestión de:
  - Limited Liability Company (LLC): Al poseer propiedades a través de una LLC, se puede reducir el impacto de FIRPTA en la venta de las propiedades. Las LLCs proporcionan flexibilidad fiscal y protegen a los propietarios de responsabilidades personales.
  - Corporaciones C y S: Dependiendo de la situación específica del inversor, estas estructuras pueden ofrecer ventajas fiscales adicionales y ayudar a gestionar la retención bajo FIRPTA.
Asesoramiento Fiscal Especializado
- Nuestro equipo de expertos fiscales proporciona asesoramiento personalizado para asegurarse de que tus inversiones estén estructuradas de la manera más eficiente posible desde el punto de vista fiscal. Esto incluye:
  - Evaluación de exenciones: Analizamos si tu transacción puede calificar para exenciones bajo FIRPTA, como la exención para la compra de una residencia principal por parte del comprador.
  - Solicitud de certificados de retención reducida: Te asistimos en la preparación y presentación de solicitudes al IRS para reducir la retención al mínimo necesario, basado en las ganancias reales proyectadas de la venta.
Gestión Integral de Cumplimiento
- Navegar por las regulaciones del IRS puede ser complicado. Sociedades Americanas se encarga de todo el proceso de cumplimiento, incluyendo:
  - Presentación de formularios requeridos: Nos ocupamos de la preparación y presentación de los Formularios necesarios para la retención bajo FIRPTA.
  - Declaraciones de impuestos: Te ayudamos a presentar las declaraciones de impuestos requeridas después de la venta de la propiedad para asegurar que cualquier retención excesiva sea reembolsada adecuadamente.
Planificación a Largo Plazo
- La planificación a largo plazo es crucial para maximizar las ganancias y minimizar los impuestos. Nuestros servicios incluyen:
  - Estrategias de reinversión: Te asesoramos sobre cómo reinvertir las ganancias en nuevas propiedades o negocios para diferir o minimizar impuestos futuros.
  - Planificación de sucesiones: Ayudamos a estructurar tus inversiones para facilitar la transferencia de propiedades a herederos con la menor carga fiscal posible.

Solicitud de Devolución del 100% de la Retención de FIRPTA

En casos donde la retención bajo FIRPTA resulta ser mayor que los impuestos realmente adeudados, Sociedades Americanas puede asistirte en la solicitud de devolución del 100% de la retención. Nuestro equipo:

Preparación de documentos: Nos encargamos de reunir y preparar toda la documentación necesaria para demostrar al IRS que la retención excede los impuestos adeudados.
Presentación de la solicitud: Presentamos la solicitud de devolución al IRS en tu nombre, asegurando que el proceso sea lo más eficiente y rápido posible.
Seguimiento: Monitoreamos el estado de tu solicitud y nos mantenemos en comunicación con el IRS para asegurar una resolución favorable.

En Sociedades Americanas ofrecemos una combinación de experiencia fiscal, estructuración corporativa y gestión de cumplimiento para ayudar a los inversores extranjeros a minimizar el impacto de FIRPTA y maximizar sus inversiones inmobiliarias en Estados Unidos.

Contáctanos para una consulta personalizada y descubre cómo podemos ayudarte a lograr tus objetivos de inversión.